Налоговый вычет на лечение гепатита с





Лечение бесплодия

Налоговый вычет, как скидка на ЭКО

Лечение бесплодия методом ЭКО достаточно дорогостоящая процедура, но используя предоставляемый государством налоговый вычет можно получить неплохую скидку. Однако, для получения компенсации, придется затратить некоторое количество усилий и немного подождать.

Постановлением Правительства РФ № 201 (19 марта 2001 года) утвержден перечень дорогостоящих видов лечения, в который входит и «лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона». Граждане РФ, воспользовавшиеся данным типом лечения имеют право на налоговый вычет всей суммы (абзац 4 пп. 3 п.1 статья 219 Налогового Кодекса РФ). В этом же постановлении представлен утвержденный «Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета». к которому, в свою очередь, относятся «гормоны и средства, влияющие на эндокринную систему».

Налоговый вычет предоставляется гражданам (плательщиками НДФЛ по ставке 13 процентов), если дорогостоящее лечение осуществлялось в лицензированном мед. учреждении, а также при наличии документов, подтверждающих расходы на соответствующее лечение. Налоговый вычет на лечение предоставляется только при условии получения соответствующих медицинских услуг в учреждениях на территории РФ.

Как рассчитывается налоговый вычет?

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение рассчитывается следующим образом - вы получаете 13% от суммы затраченной на лечение в течение года, но при условии, что суммарный доход налогоплательщика за соответствующий год превышает потраченную сумму.

  • годовой доход за год составил 420 000 руб.
  • стоимость лечения в году составила 150 000 руб.
  • 420 000 150 000, значит на Ваш счет будет перечислен налоговый вычет в размере 19 500 руб.

Сумма дохода может быть равна сумме потраченной на лечение, но доход не может быть меньше указанной суммы, в противному случае разница сгорает.

При условии, если ваш доход меньше указанной суммы можно оформить вычет на супруга (если его суммарный доход за год выше) – тогда можно будет компенсировать большую сумму.

Как получить налоговый вычет?

Для того чтобы получить вычет необходимо открыть счет в любом отделении коммерческого банка (если такового еще не имеется) и по окончании календарного года, в рамках которого проводилось лечение, обратиться в налоговую по месту своего жительства и предоставить следующие документы:

  1. Заявление на получение социального налогового вычета в свободной форме (образец размещен на стенде в отделе по работе с физ. лицами).
  2. Подготовить заявление о возврате подоходного налога на счет налогоплательщика в свободной форме (образец есть в налоговой).
  3. Заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий год. Программу для заполнения декларации можно скачать на сайте http://www.nalog.ru/el_usl/no_software/prog_fiz/
  4. Справку с места работы год по форме 2-НДФЛ за соответствующий год.
  5. Копию договора на оказание мед. услуг.
  6. Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговую инспекцию, по форме утвержденной Приказом Минздрава РФ и МНС России № 289/БГ-3-04/256 (от 25 июля 2001 года).
  7. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты лечения (банковская квитанция, банковская выписка, кассовый чек), оформленные на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. В случае если мед. услуга была оказана не самому налогоплательщику, а его ближайшему родственнику, в налоговую необходимо предоставить копию документа, подтверждающего данное родство.
  8. Копию Лицензии медицинского учреждения (заверенную печатью учреждения), где проводилось лечение.
  9. Если лекарства приобретались в аптеках необходимо представить документы, подтверждающие их оплату, и рецепты бланках (по форме №107/у). В рецептурный бланк должно быть выписано не более 2-х лекарственных препаратов. В соответствии с Приказом Минздрава России N 328 (от 23 августа 1999 года) рецептурный бланк заполняется на латинском языке с указанием одного из торговых наименований лекарственного средства. На рецептурном бланке, который предоставляется в налоговую, должен быть проставлен штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (приложение N 3 к приказу МНС России N 289/БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 года) по данному экземпляру рецепта лекарственные препараты в аптеке не отпускаются (предоставляются мед. учреждением специально для предоставления в налоговую). Если рецепт выписан на ближайшего родственника (одного из супругов, ребенка до 18 лет, родителей), то в налоговую должен быть предоставлен документ, подтверждающий данное родство.

Исковой срок подачи налоговых деклараций на вычет составляет 3 года, т.е. в году можно подавать декларации за 2010, и года.

После подачи документов проводится налоговая проверка, которая занимает 3 мес. со дня предоставления налоговой декларации 3-НДФЛ и подачи документов на налоговое освобождение. После проверки налоговая инспекция отправляет письменное уведомление о проведенной проверке с решением о предоставлении или отказе от предоставления налоговых вычетов.

В случае, когда возврат налога осуществляется с нарушением сроков, то на сумму, которая не была возвращена в установленный срок, налоговой начисляются проценты, за каждый календарный день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ (п. 10 статьи 78 НК РФ).

Налоговый вычет за лечение

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов.

Важно, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях (постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 ).

К ним относятся:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23 );
  • услуги по санитарному просвещению.

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется. То же касается и лекарства, причем они должны быть приобретены исключительно по рецепту врача.

Более подробно о налоговых вычетах на лечение читайте в нашем материале Оплатив лечение, не забудьте получить вычет по НДФЛ .

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ ).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено другими лицами, например, работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ ).

Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из уже упоминавшегося постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201. Также можно обратить внимание на код оказанных услуг в справке об оплате медицинских услуг: значение 2 означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (Письмо Минфина России от 10 декабря г. № 03-04-07/63495 ).

Необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно. Максимальный их размер ограничен суммой в 120 тыс. руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.

Кто может получить налоговый вычет на лечение?

На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:

  • собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
  • лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет.

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

Какие нужны документы для возврата налога за лечение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно только на разъяснения Минфина и ФНС России. Так, по мнению ведомств, представить нужно:

Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за лечение.
Заявление на предоставление налогового вычета на лечение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • договора на оказание медицинских услуг (при наличии);
  • копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
  • документы, подтверждающие факт осуществления расходов (кассовые чеки, квитанции, банковские выписки);
  • справку об оплате медицинских услуг – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (Приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256 );
  • рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства).
  • заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов);
  • свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
  • свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги));
  • свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).
  • Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 .

    В каких случаях нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, читайте в материале: 3-НДФЛ .

    Вычет на лечение

    Если вы не видите ссылку задайте свой вопрос , вы можете задать свой вопрос по e-mail: info@online-nalogi.ru

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, в вычете на лечение будут ли учтены чеки за покупку медикаментов, в которых не указаны наименования медикаментов, а только сумма и название аптеки?

    В этом случае необходимо получить в аптеке товарный чек.

    Подскажите,пожалуйста,как можно восстановить утерянный чек стомат.клиники,чтобы предоставить в налоговую? Спасибо

    К сожалению, восстановить чек невозможно. Вы можете подать декларацию без чека, приложив все иные необходимые документы, при этом есть вероятность отказа.

    Здравствуйте,могу ли я получить 13% от суммы операции, сделанной мне,но при этом я нигде не работала,но находилась в гражданском браке,а сейчас в официальном браке? И также за учебу на заочном отделение,находясь в браке,но не работая?

    Поскольку Вы не имеете доходов, облагаемых по ставке 13%, то Вы не можете получить никакие вычеты. Налоговым кодексом предусмотрена возможность получить вычет по расходам на лечение супруги, таким образом, если расходы на лечение были в официальном браке, то Ваш супруг (официальный) может получить вычет. Вычет за обучение супруги Налоговым кодексом не предусмотрен, и налоговые органы разъясняют, что вычет супруг за обучение супруги получить не может.

    Добрый день! Папа проходил лечение в санатории, часть оплатила работа и часть мы оплатили сами. Ту часть, что мы оплатили сами составила 16940 руб. Но санаторий выдал справку об оплате мед услуг для предоставления в налоговую только на сумму 6300 руб,а 10640 руб не указал. Папа человек, пожилой и не понял почему они так указали. Чеки( оригиналы и копии) у нас имеются на обе суммы. Как быть в таком случае, имеем ли право мы подавать на налоговый вычет от суммы 16940 руб?

    Скорее всего, санаторий выдал справку на указанную сумму, поскольку, вероятно, это именно стоимость медицинских услуг, которые были оказаны папе, а остальное - стоимость проживания, питания и т.п. которые в вычет не включаются.

    Добрый день!С ребенком проходили платную реабилитацию, оплата была с моей карты, но договор на мед услуги оформлен на мужа.Я не работаю, нахожусь дома по уходу за ребенком инвалидом (5 лет). Доход нашей семьи зарплата мужа и пенсия ребенка. Мы состоим в официальном браке.Может ли муж подать на выплату социального налогового вычета за лечение ребенка?

    Согласно разъяснениям налоговых органов супруг вправе получить вычет на лечение ребенка, даже если документы оформлены на другого супруга, поскольку в браке все доходы и расходы являются совместными.

    Вопрос: можно ли подавать декларации обоим супругам (доход есть у обоих) на вычет за лечение только одного из них?
    Поясню ситуацию: проходила лечение в двух клиниках, получила 3 справки:
    Первая клиника - лечение по коду 01 (130 тыс.руб) + по коду 02 (100 тыс.руб).
    Вторая клиника - лечение по коду 01 (50 тыс.руб).
    Понимаю, что по коду 01 ограничение 120 тыс.руб, по коду 02 нет ограничений. Можно ли сделать так:
    Я оформляю вычет со своего дохода на своё лечение (в первой клинике) - получу вычет с суммы 220 тыс.руб.
    А муж оформляет вычет со своего дохода за лечение супруги (во второй клинике) - получит вычет с суммы 50 тыс.руб.
    Или так нельзя и тогда справку второй клиники можно выбросить за ненадобностью?

    Так можно сделать, так как ст. 219 НК РФ предусмотрена возможность получения вычета супругом по расходам на лечение другого супруга.

    Добрый день!
    Может ли жена получить налоговый вычет за лечение ребенка, если договор на лечение ребенка оформлен на мужа? Заранее спасибо

    Согласно разъяснениям налоговых органов супруг вправе получить вычет на лечение ребенка, даже если документы оформлены на другого супруга, поскольку в браке все доходы и расходы являются совместными.

    Здравствуйте! Мы с супругом получали платные мед.услуги. Мое лечение обошлось в 160 000 руб. а лечение мужа 80 000 руб. Может ли мой муж получить вычет за меня и за себя с общей суммы 240 000 руб. за семью? Буду очень благодарна ответу, нигде не могу наткнуться на подобную ситуацию и вопрос.

    К сожалению, нет, не сможет. Общий размер социального вычета ограничен суммой 120 000 руб. на налогоплательщика. В сумму 120 000 руб. включены расходы как на своё лечение, так и на лечение супруга. Поэтому каждый из Вас может получить вычет на сумму не более 120 000 руб.

    Добрый день!
    Подскажите пожалуйста, я в году получила медицинские услуги, но чеки выцвели и я их выкинула. Могу ли я в таком случае получить вычет за оказанные мне медицинские услуги? Может ли отказать налоговая?

    К сожалению, налоговая отказать Вам может, если чеки выцвели, а тем более, если их вообще не будет в наличии. В каждом случае приходится общаться с налоговой и решать этот вопрос, но, как правило, всем удается договориться с налоговиками на местах и проблем не возникает. Рекомендуем предварительно уточнить этот вопрос в Вашей налоговой и, в зависимости от этого, запросить что-то у медицинского учреждения (справку об оплате и т.п.).

    Здравствуйте. В г. мой ребёнок лежал в больнице вместе с мамой (моей супругой). Там они получили лечение на некоторую сумму. Договор оформлен на супругу, как представителя ребёнка. Оплатил лечение я. За год я уже получил налоговый вычет за своё лечение на сумму 80000. Как мне оформить налоговый вычет (на какой год его нужно оформлять)? Вообще это теперь возможно?

    Вычет нужно оформлять тоже за год. Чтобы получить ещё один вычет за год, Вам нужно подать уточненную (корректирующую) декларацию за год.

    Если вы не видите ссылку задайте свой вопрос , вы можете задать свой вопрос по e-mail: info@online-nalogi.ru

    Источники: http://www.wait-kids.ru/encyclopedia/articles/eko-iksi-/nalogovyy-vychet-kak-skidka-na-eko/, http://www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/3-ndfl/deduction/healing/, http://online-nalogi.ru/faq/10








    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением